Hur QSEHRA-bidrag påverkar premiebidrag för sjukförsäkringar
Hur fungerar en QSEHRA?
Detaljerna i en QSEHRA är ganska enkla. I 2019 kan ett litet företag bidra till upp till $ 5,150 till en anställd-endast QSEHRA och upp till $ 10.450 om arbetstagaren har familjemedlemmar som också har en minimal väsentlig täckning. Beloppet prorateras månadsvis om arbetstagaren inte har täckning under QSEHRA för helåret. År 2019 är månadsgränsen 429,17 dollar för en enskild anställd och 870,83 dollar för en anställd med täckta familjemedlemmar.Dessa belopp indexeras årligen (gränserna 2017 och 2018 var lägre) och arbetsgivare är inte skyldiga att bidra med större belopp för anställda med familjer. De kan om de väljer det, men det är också tillåtet för arbetsgivaren att ge alla samma belopp, baserat på självständig täckning. Det är också tillåtet för arbetsgivaren att sätta en lägre QSEHRA-gräns, så länge som det görs konsekvent över alla berättigade anställda, till exempel bidrar 80 procent av årsgränsen, i stället för 100 procent.
Om QSEHRA kommer att göra anställd-bara (Oräknat familjemedlemmar) premie för den näst lägsta kostnad silver plan i utbyte högst 9,86 procent av den anställdes hushållsinkomst (det är för 2019, andelen indexeras årligen) är QSEHRA vara överkomligt arbetsgivare sponsrade täckning och arbetstagaren är inte berättigad till premiebidrag i utbytet.
Detta är samma grundläggande regel som följs om arbetsgivaren skulle erbjuda gruppsjukförsäkring istället för QSEHRA, även om detaljerna skiljer sig åt lite. Om arbetsgivaren erbjöd en gruppplan skulle arbetstagaren endast vara berättigad till premiebidrag i börsen om den anställdes del av premien var mer än 9,86 procent av den anställdes hushållsinkomst. Eftersom arbetsgivare i allmänhet inte har tillgång till uppgifter om anställdas hushållsinkomst, tenderar de istället att använda säkra hamnberäkningar.
Men om den anställde endast (oräknat familjemedlemmar) premie för den näst lägsta kostnad silver plan i utbyte skulle fortfarande vara mer än 9,86 procent av den anställdes hushållsinkomst även efter det att QSEHRA fördel tillämpas skulle den anställde vara berättigad att få premiebidrag utöver den ersättning som arbetsgivaren tillhandahåller. QSEHRA-förmånen subtraheras från premiesubventionen, så det finns ingen "dubbel doppning".
QSEHRA-exempel
QSEHRA kan bli lite förvirrande när du gräver i detaljerna. I slutet av 2017 publicerade IRS en omfattande lista med vanliga frågor för att illustrera exakt hur QSEHRA fungerar. Följande exempel, baserade på IRS-reglerna och ytterligare förtydligande från IRS Associate Chief Counsels kontor, kommer att bidra till att förtydliga exakt hur QSEHRAs och premiumsubventioner interagerar.Följande exempel är baserade på en Denver postnummer (80014) och en arbetsgivare som ger den maximala tillgängliga QSEHRA-fördelen. Sjukförsäkringspremierna skulle vara olika i andra delar av landet, men koncepten skulle fortfarande fungera på samma sätt.
Exempel 1
Brian är singel och 30 år, och hans arbetsgivare erbjuder QSEHRA med förmåner upp till det högsta tillåtna. Så Brian kan få upp till $ 429,17 / månad återbetalas av sin arbetsgivare för att täcka sin individuella marknadsplan.
Den näst billigaste silverplanen som finns tillgänglig via Connect for Health Colorado (staten-run-utbytet) är 413,83 USD / månad. Så hans QSEHRA-förmån skulle täcka hela premien om han valde den planen. Självklart skulle han inte vara berättigad till några premiesubventioner i utbytet, oavsett inkomst, eftersom han inte skulle ha någon premiumkostnad alls när QSEHRA-förmånen tillämpas.
Exempel två
Bob är 60 i stället för 30. Hans månatliga premie för den näst billigaste silverplanen i utbytet är $ 989,54. Han har samma QSEHRA-fördel som Brian, så det skulle ersätta honom $ 429,17 / månad och lämna honom med en kostnad av $ 560.37 / month.
Så är Bob berättigad till premiesubventioner i utbytet eller inte? Det beror på hans inkomst. $ 560,37 / månad i efter-QSEHRA premier uppgår till $ 6,724 / år. Det är 9,86 procent av $ 57,395 (du tar $ 5,487 och delar upp det med 0,0986 för att få det beloppet).
Så om Bob tjänar mer än 68 000 dollar per år skulle han inte vara berättigad till premiebidrag från börsen och skulle bara få QSEHRA-fördelen av sin arbetsgivare. Men om han tjänar mindre än 68,194 dollar, skulle han potentiellt vara berättigad till premiebidrag, även om beloppet skulle minskas med det belopp som hans arbetsgivare ersätter honom.
Tänk på att de premiebidragen i utbytet är aldrig tillgänglig för personer med inkomst över 400 procent av fattigdomsnivån. För en enda person med 2019 täckning är det $ 48.560. Så även om Bobs QSEHRA skulle inte göra sin täckning "prisvärd" (mindre än 9,86 procent av sin inkomst) om han tjänar mellan $ 48.560 och $ 68.194, han fortfarande inte skulle vara berättigade till en premie bidrag i den inkomstområde.
Men låt oss säga att Bob tjänar 40 000 dollar per år. Utan att överväga sin arbetsgivares QSEHRA-förmån, får den inkomsten honom till förmån för $ 661 / månad i premiesubventioner genom utbytet, vilket innebär att kostnaden för den näst billigaste silverplanen ligger ner till den nivå som anses rimlig utifrån hans inkomst. Observera att dessa nivåer varierar med inkomst, till skillnad från den storlek som passar alla storlekar som används för att avgöra om arbetsgivarens sponsrade täckning är överkomlig.
Men QSEHRA-fördelen skulle behöva subtraheras från premiesubventionen ($ 661 minus $ 429,17), vilket ger honom ett premiebidrag på 231,83 dollar per månad genom utbytet.
Därifrån kan Bob köpa vilken plan han vill genom utbytet, och det vanliga priset kommer att minskas med 231,83 USD / månad. Så om han exempelvis väljer den näst billigaste silverplanen, kommer hans efterbidragskostnad att bli $ 757,71 / månad.
Han skickar sedan sitt efterkompensationsbidragskvittot till sin arbetsgivare och får sin QSEHRA-förmån utöver premiesubventionen. Förutsatt sin bidragsansökan är minst $ 429,17, kommer han att få hela QSEHRA beloppet från sin arbetsgivare (och det kommer att vara fallet, eftersom det billigaste planen tillgänglig för honom i utbyte skulle vara $ 482,26 / månad efter applicering av $ 231,83 / månad premie bidrag från utbytet).
Exempel tre
Låt oss nu titta på den 30-årige Brian igen, men låt oss anta att han har en familj, de köper alla täckning och hans arbetsgivare kommer att tillåta den maximala QSEHRA-fördelen. Brians maka är också 30, och de har två barn i åldrarna 5 och 3. Den näst billigaste silverplanen i utbytet är $ 1,385.50 / månad för familjen.
Tänk på att Brians kostnad för sig själv på den planen skulle vara 413,83 USD / månad (från det första exemplet ovan) eftersom vi måste använda självbeloppet för att avgöra huruvida QSEHRA gör sin täckning överkomlig.
För det första jämför vi den maximala självrönliga QSEHRA-fördelen med den självständiga kostnaden för Brian att köpa den näst lägsta kostnadsplanen i utbytet. Det gjorde vi redan i det första exemplet: Brians QSEHRA-fördel ger överkomlig täckning eftersom den täcker hela premien. Så Brian är inte berättigad till premiebidrag i utbytet, och inte heller hans familjemedlemmar eftersom överkomliga beslutsfattandet görs baserat endast på arbetstagarens kostnader, oavsett familjens kostnader.
Så Brian's familj är inte berättigad till premiesubventioner i börsen. De måste betala $ 1,385,50 / månad för den näst lägsta kostnadsplanen, även om de kan betala så lite som $ 999.82 / month för den billigaste tillgängliga planen, eller upp till $ 2,078,22 / månad för den dyraste planen.
Brian kan sedan lämna in sina premieinkomster till sin arbetsgivare och få $ 870,83 i QSEHRA-förmåner varje månad för att sätta in mot de premier som han måste betala för familjens täckning.
Exempel fyra
Låt oss gå tillbaka till vår 60-årige Bob, och ge honom en familj. Hans arbetsgivare erbjuder den maximala tillåtna QSEHRA-förmånen. Hans make är 55 år och de har två högskoleåldern på sin hälsoplan i åldrarna 19 och 22. Vi vet från exempel två att Bobs QSEHRA inte utgör rimlig täckning, så han är potentiellt berättigad till premiebidrag, liksom hans familj medlemmar.
Så nu måste vi kontrollera om Bobs familj är berättigad till premiesubventioner i utbytet utifrån deras inkomst. Inkomsterna för stödberättigande år 2019 för en familj på fyra är $ 100 400. Om Bobs hushållsinkomst är $ 95.000 skulle familjen vara berättigad till $ 1,729,72 / månad i premiesubventioner, vilket ger dem ett månatligt premie på $ 780,58 efter det närmaste beloppet för den näst billigaste silverplanen.
Men om Bobs hushållsinkomst är 105 000 dollar, skulle hans familj inte få någon premiumbidrag alls, och de skulle behöva betala 2,510,30 dollar per månad för den näst billigaste silverplanen. (Observera att det finns åtgärder du kan vidta för att få din inkomst under tröskeln för stödberättigande om du bara är lite ovanför den).
Låt oss anta att Bobs hushållsinkomst är $ 95.000 och hans familj är berättigad till $ 1,729,72 / månad i premiesubventioner. Eftersom hans arbetsgivare erbjuder den maximala tillåtna familjen QSEHRA-förmånen (870,83 USD / månad), måste vi subtrahera det från hans premiebidrag för att få ett tillåtet premiebidrag på $ 858,89 / månad.
Om Bobs familj köper den näst billigaste silverplanen, som säljs till $ 2,510,30 / månad, kommer de faktiskt att uppgå till $ 780,58 / månad efter QSEHRA och premiebidrag tas båda i beaktande. Detta är samma belopp som de skulle ha spenderat om arbetsgivaren inte hade erbjudit en QSEHRA eftersom de skulle ha kvalificerat sig för hela premiebidraget i det fallet.
Har en QSEHRA hjälp?
Så i ett fall där premierna är mycket större än QSEHRA nytta, och där personen är berättigad till premie bidrag baserade på inkomst (och på QSEHRA inte betraktas prisvärda täckning, som beskrivs ovan), personen skulle vara lika belägen både och utan QSEHRA, eftersom deras efterbidragspremie utan QSEHRA skulle vara lika med deras efterstöd, efter-QSEHRA-premie.Men det är inte alltid fallet. Låt oss gå tillbaka till det första exemplet och titta på 30-årige Brian som inte har en familj. Om han tjänar 47 000 dollar per år och hans arbetsgivare inte erbjuder QSEHRA, kommer han att kvalificera sig till ett premiebidrag på bara 28 dollar per månad. Han måste betala resterande $ 385,83 / month för den näst billigaste silverplanen själv. Och om han tjänar $ 50,000 / år, kommer han inte att få premiumbidrag alls.
Tänk på att QSEHRA i hans fall (med arbetsgivaren som ger den maximala tillåtna förmånen) skulle täcka hela kostnaden för den näst billigaste silverplanen. Det är klart att han är mycket bättre med QSEHRA än han skulle vara med bara premiumbidrag.
Så i vissa fall kommer en anställd inte att bli bättre eller sämre som ett resultat av QSEHRA. Men i andra fall kan de vara mycket bättre med QSEHRA. Finns det dock ett scenario där personen kan värre av med en QSEHRA?
Exempel fem
Tänk på Donte, som är 40 år och har en familj på sex. Vi säger att han har fem barn i åldrarna 17, 18, 19, 21 och 22. Enligt ACA tar försäkringsbolagen endast ut premier för högst tre barn under 21 år på samma familjeplan, men alla barn 21 och äldre debiteras premier - så i detta fall kommer premier att debiteras för alla sex familjemedlemmar.
Låt oss säga att Dontes arbetsgivare ger den maximala tillåtna QSEHRA-fördelen för familjedäckning, så familjen är berättigad till $ 870,83 / månad i QSEHRA-förmåner.
För att se om familjen är berättigad till premiesubventioner i utbytet, måste vi titta på hur mycket den näst billigaste silverplanen skulle kosta för Donte ensam ($ 465,96 / månad) och subtrahera den enskilda anställda QSEHRA-fördelen på 429,17 dollar. Det lämnar Donte med en nettopremie på bara 36,79 dollar / månad. För att kunna vara mer än 9,86 procent av hans inkomst skulle Donte behöva tjäna mindre än cirka 4,500 dollar per år, vilket är osannolikt. Så chansen är att Donte inte kvalificerar sig för några premiesubventioner i utbytet, för att hans QSEHRA ger prisvärd täckning. Och det betyder att hans familj inte heller är berättigad till premiesubventioner, vilket förklaras i exempel tre.
Donte familj kommer att behöva betala $ 2.193,80 / månad för den näst billigaste silverplanen i utbytet. De får hela QSEHRA $ 870,83 / månad från Dontes arbetsgivare, vilket innebär att deras nettopremie går ner till $ 1,323 / månad.
Men vad händer om Dontes arbetsgivare inte erbjöd någon QSEHRA alls? Premiebidrag skulle vara tillgängliga för denna familj med en hushållsinkomst upp till 134 960 dollar eftersom de är ett hushåll till sex. Låt oss säga att de tjänar 120 000 dollar per år. I så fall skulle deras premiebidrag vara $ 1 208 per månad och deras efterbidragspremie skulle vara $ 986 / månad för den näst billigaste silverplanen.
Tydligen skulle den här familjen vara bättre om Dontes arbetsgivare inte erbjuda en QSEHRA. Det skulle vara sant om deras hushållsinkomst var över 134 960 dollar, vilket gjorde dem oförenliga med premiesubventioner. Om deras hushållsinkomst var 140 000 dollar, skulle QSEHRA till exempel vara deras enda tillgängliga förmån.
Family Glitch, QSEHRA-Style
Såsom beskrivs ovan i denna artikel beaktas vid bedömningen av huruvida en QSEHRA gör utbytes täckning överkomlig, beaktas endast kostnaden för arbetstagarens täckning. Detta liknar ACA: s familjefel som uppstår när arbetsgivare erbjuder gruppsjukförsäkring som är överkomligt för arbetstagaren men kanske inte överkomligt när familjemedlemmar läggs till planen.Om arbetstagaren har familjemedlemmar med minsta nödvändig täckning och familjemedlemmarnas premier är berättigade till ersättning via QSEHRA, är familjemedlemmarna inte berättigade till premiesubventioner i börsen om QSEHRA-förmånen resulterar i den näst billigaste silverplanen i utbytet är inte mer än 9,86 procent av medarbetarens hushållsinkomst, för täckning av anställda. Låt oss ta en titt på några exempel på hur detta kan hända.
Exempel 6
En arbetsgivare får locka QSEHRA-förmåner till samma belopp för alla anställda, oavsett om de har familjemedlemmar eller inte (se fråga 14 i IRS FAQs). Låt oss gå tillbaka till exempel tre: 30-årige Brian har en 30-årig make och två små barn.
Låt oss nu anta att Brians arbetsgivare erbjuder en maximal QSEHRA-förmån på 400 dollar per månad till alla berättigade anställda och tillåter dem att lämna in ersättningsmängder för hela familjen. Som vi såg i exempel tre, är den näst billigaste silverplanen för Brian hela familjen $ 1 385,50 / månad.
I detta fall klarar Brians arbetsgivare QSEHRA-förmånen på 400 USD / månad, vilket fortfarande resulterar i överkomlig täckning för Brian. Den näst billigaste silverplanen för Brian är ensam 413,83 dollar / månad, och lämnar honom med endast 13,83 dollar per månad efter -QSEHRA-premier (ett belopp som bara skulle överstiga 9,86 procent av hans hushållsinkomst om hans hushållsinkomst var $ 1 683 / år eller mindre osannolikt, med tanke på att han är anställd).
Så Brian's QSEHRA gör honom oförenlig för premiesubventioner i börsen. Och eftersom familjens premier också är berättigade att skickas till sin arbetsgivare och omfattas av QSEHRA, är Brians familj inte berättigad till subventioner i utbytet.
Det lämnar dem med den näst billigaste silverplanen som kostar $ 1,385,50 / månad och en maximal QSEHRA-fördel på 400 dollar / månad. När arbetsgivarens ersättning har tillämpats betalar de $ 985,50 / månad för den näst billigaste silverplanen, oavsett deras inkomst.
Kontrast det med ett scenario där Brians arbetsgivare inte erbjuder en QSEHRA. Om Brians hushållsinkomst är 70 000 dollar skulle hans familj kvalificera sig för ett premiebidrag på 952 USD / månad. Det skulle leda till kostnaden för den näst billigaste silverplanen upp till $ 538,21 / månad, vilket är mindre än deras nettokostnad om arbetsgivaren erbjöd en $ 400 / månad QSEHRA.
Å andra sidan, om deras hushållsinkomst är 105 000 dollar per år skulle de inte vara berättigade till några premiebidrag i utbytet alls 2019, vilket gör dem bättre med QSEHRA, eftersom det skulle ta 400 USD / månad av sina premier , mot att betala fullt pris.
IRS har bekräftat att om familjemedlemmarnas kostnader inte är ersättningsberättigade via QSEHRA, skulle familjen fortfarande vara berättigad till premiesubventioner i utbytet. Så låt oss titta på ett sista exempel på hur detta kan fungera.
Exempel 7
Vi använder samma information som exempel sex, men i detta fall täcker arbetsgivaren QSEHRA-förmånen till 400 USD / månad och tillåter endast anställda att skicka sina egna utgifter för ersättning, oavsett om de har täckt familjemedlemmar eller inte.
Så om Brian familj köper $ 1,385,50 / månad näst billigaste silverplanen, kan Brian endast lämna in sin egen del av premien ($ 413,83 / månad) för ersättning och kommer att få hela QSEHRA-förmånen på $ 400 / månad.
Men Brians familj kan fortfarande kvalificera sig för premiesubventioner i utbytet eftersom deras kostnader inte är berättigade till ersättning från Brians arbetsgivare. Premiebidraget för de övriga tre familjemedlemmarna skulle vara 449 dollar / månad om deras hushållsinkomst är 70 000 dollar. QSEHRA-förmånen skulle inte göra dem oförenliga med den subventionen, eftersom QSEHRA inte gäller dem. Brian skulle fortfarande kunna få sin QSEHRA-förmån på 400 USD / månad, och hans familjemedlemmar skulle också kunna få bidrag till premier i utbytet.
Arbetsgivare och anställda som känner till QSEHRA
Det finns flera viktiga takeaways att komma ihåg om du har ett litet företag och du funderar på en QSEHRA-fördel för dina anställda eller om du funderar på ett erbjudande om jobb som innehåller en QSEHRA istället för gruppsjukförsäkring:- QSEHRA-förmånerna är begränsade till ett belopp av en miljard dollar. Om en arbetsgivare erbjuder den maximala ersättningen kommer det sannolikt att täcka en betydande del av premierna för yngre anställda, men får lämna äldre anställda (och anställda med stora familjer) med betydande efter-QSEHRA-premier.
- Om de anställda har inkomster som är tillräckligt höga för att göra dem oförenliga med premiesubventioner i utbytet (ovanför 400 procent kolumnen på det här diagrammet), kommer eventuell QSEHRA-förmån som erbjuds av en arbetsgivare att vara till nytta för de anställda, eftersom de annars skulle behöva betala fullt pris för att köpa egen täckning (det antas att arbetsgivaren inte överväger möjligheten att erbjuda en grupp sjukförsäkring istället).
- Om anställda har en inkomst som skulle göra dem berättigade till premiesubventioner i utbytet, kommer QSEHRA-förmånerna att ta bort deras bidragsberättigande? Om så är fallet måste arbetsgivare och anställda förstå att om QSEHRA är upprättad så att familjemedlemmarna också kan få sina förmåner ersatta, kommer ingen i familjen att bli berättigade till premiesubventioner, även om de bara hamnar på en liten del av deras premier som återbetalas via QSEHRA. I vissa fall kan detta leda till att en familj förlorar betydande premiesubventioner i utbytet, vilket gör QSEHRA till ett negativt negativt för dem.
Ett ord från Verywell
Det finns inga storlekar för alla storlekar när det gäller QSEHRAs. Många faktorer måste beaktas, inklusive hur mycket ersättning arbetsgivaren erbjuder, arbetstagarens ålder, huruvida familjemedlemmarnas premier är berättigade till ersättning, anställdas hushållsinkomst och kostnader för täckning i utbytet i anställdes område.I vissa fall ger en QSEHRA en uppenbar fördel. I andra fall är det en tvätt, med den anställde som slutar med samma nettopremier med eller utan QSEHRA. Och i vissa situationer gör QSEHRA faktiskt sämre anställda (dvs. betalar mer i premier) än vad de skulle vara utan QSEHRA. Om du är osäker är det klokt att samråda med en försäkringsmäklare och en revisor innan du fattar beslut om en QSEHRA.
