Kommer ACA Cadillac Tax att minska sjukvårdskostnaderna?
När den så småningom genomförs, kommer Cadillac-skatten att införa en 40 procent punktskatt på den del av arbetsgivarbaserade sjukförsäkringspremierna över en angiven dollarnivå (intäkterna från skatten skulle användas för att täcka andra ACA-bestämmelser, som premiebidrag i utbytena). Den initiala tröskeln över vilken punktskatten skulle gälla var $ 10 200 totalt årliga premier för en enskild person i 2018 dollar och 27 500 USD i årliga premier för familjedäckning. Detta inkluderar både det premie som arbetstagaren betalar, tillsammans med arbetsgivarens bidrag till premien.
Så om din sjukförsäkring plan årliga premien var över dessa belopp, skulle din arbetsgivare behöva betala en 40 procent punktskatt på den del av premien över dessa nivåer. Det uppenbarligen uppmuntrar arbetsgivarna att vidta åtgärder för att hålla de totala premierna under den nivå som Cadillacskatten gäller.
Vad's fördelar med Cadillac skatten?
Tanken bak Cadillac-skatten var att göra mycket avancerade hälsoplaner mindre attraktiva för arbetsgivare, och därmed mindre vanliga. Orsaken var att när människor har hälsoplaner som har mycket lite kostnadsdelning och många "klockor och visselpipor", kan de vara mer benägna att överutnyttja vården eftersom försäkringsplanen - istället för patienten - betalar för nästan eller nästan all kostnaden.Och arbetsgivarsponserad sjukförsäkring har länge uteslutits från skattepliktig inkomst. Så när vi tittar på den totala ersättningen för anställda, inklusive löner utöver sjukförsäkring och andra förmåner, är det ett incitament för arbetsgivarna att ge en större del av ersättningen i form av sjukförsäkringsförmåner, snarare än löner. Kombinerade med den ständigt ökande kostnaden för sjukvården ledde det incitamentet och bekymmerna för överutnyttjande till att Cadillac-skatten inkluderades i ACA.
Vad om inflationen?
Eftersom Cadillacskatten nu är planerad att starta 2020 i stället för 2018, beräknas det premie tröskelvärde som skatten kommer att gälla vara 10 800 dollar för enstaka täckning och 29,100 dollar för familjedäckning på grund av den inflationära indexeringen som gäller Cadillac-skatten.Så om 2020, om en hälsoplan hade ett årligt premie på 11 500 USD för en enda anställd, skulle den del av premien över $ 10 800 (med andra ord $ 700) vara föremål för Cadillac-skatten. Och medan den skatten skulle bedömas på arbetsgivaren, är ekonomer överens om att sådana kostnader överförs till hälsoplanen enrollees (till exempel via högre premier).
Från och med 2021 kommer premiumtröskeln över vad Cadillacskatten gäller att öka med samma procentandel som konsumentprisindex (KPI) tillväxt varje år.
Problemet? Hälsovårdskostnaderna har stigit snabbare än KPI under lång tid. Och även om det är möjligt som kan förändras under de kommande åren, kommer den tydliga möjligheten att det inte innebär att Cadillac-skatten i slutändan kan bli en "Chevy-skatt", eftersom genomsnittspremierna stiger snabbare än premiumtröskeln där Cadillac-skatten slår in.
Medan det är sällsynt idag att ha en sjukförsäkringsplan med ett årligt premie på över 10 800 dollar för en enda person eller 29,100 dollar för en familj, kanske det inte är sällsynt att få en hälsoplan som träffar dessa belopp (ökat av KPI) år 2030 eller 2035, om sjukförsäkringspremierna fortsätter att öka betydligt snabbare än KPI.
Resultatet skulle vara att ett ökande antal planer skulle vara föremål för punktskatten varje år, förutsatt att premieökningen fortsätter att överstiga den totala inflationen. Och så småningom skulle planeringsplaner (i motsats till bara high-end planer) påverkas.
Hur Cadillacskatten kommer att påverka anställningsförmåner
Skattens genomförande är fortfarande några år kvar, men det allmänna samförståndet är att arbetsgivarna kommer att vilja undvika att betala det och kommer därmed att arbeta för att strukturera sina hälsoplaner så att de totala årliga premierna ligger under tröskeln där Cadillac-skatten börjar tillämpa.Det mest uppenbara sättet att göra det är att öka kostnadsfördelningen på planen, via högre avdragsgillaer, copays och out-of-pocket-maximier (inom de maximala begränsningar som krävs av ACA). Naturligtvis skulle det ta itu med det problem som Cadillacskatten utformades för att lösa, eftersom hela tanken var att flytta ifrån planer som täcker alla eller nästan alla enrollers hälsovårdskostnader i ett försök att se till att människor inte är överutnyttja hälso- och sjukvården.
Och medan det skulle vara ett sannolikt resultat är problemet att när kostnaderna för out-of-pocket ökar, tenderar folk att minska inte bara onödig vård men också på nödvändig vård. På lång sikt kan det leda till kroniska tillstånd som inte är välkontrollerade och hälso- och sjukvårdskostnader som är högre än de skulle ha varit om vården inte hade undvikits på grund av kostnader.
Det finns också en oro för att vissa arbetsgivare kan ha en hälsoplan som inte är särskilt "Cadillac" i naturen (dvs. dess fördelar är inte dramatiskt bättre än genomsnittet), men det har högre än genomsnittliga premier på grund av fordringshistoriken eller arbetsgivarens bransch.
ACA: s förbud mot att använda anspråkshistoria eller branschkategorier för att fastställa premier gäller endast på marknaderna för enskilda och små grupper. På den stora koncernmarknaden kan fordringshistoria och industri fortfarande spela en roll i premier. Så medan Cadillacskatten syftar till att minska antalet planer som erbjuder riktigt avancerad täckning, kan användningen av en metrik som bedömer plan baserat på premier ensam vara bristfällig, eftersom vissa högpremieplaner kan ha höga premier av skäl annat än deras förmånsdesign.
Det finns också oro om att i stater som Wyoming och Alaska, där hälsovård och därmed hälsoförsäkringspremier är dyrare än genomsnittet, skulle fler planer falla in i Cadillac-skattnätet trots att de ger relativt genomsnittliga fördelar.
Kommer Cadillacskatten att upphävas?
Mellan nu och 2020 är det möjligt att Cadillacskatten kunde upphävas. Skatten har i allmänhet stöd från ekonomer (inklusive presidentens råd för ekonomiska rådgivare). Men arbetsgivare, fackföreningar, konsumenter och politiker på båda sidor av gången är i allmänhet motsatta det.Demokratiska partiets 2016-plattform kräver upphävande av Cadillac-skatten, och GOP har länge krävt att upphävandet av skatten - tillsammans med hela eller de flesta av ACA-länderna. Med tanke på bipartisanska motstånd mot skatten finns det en möjlighet att det inte kommer att överleva tillräckligt länge för att genomföras 2020.
