Hur fungerar HSA-testperioden?

HSA-testperioden är ett sätt för IRS att se till att folk inte bidrar mer än det tillåtna beloppet till deras hälsokostkonton (HSA). Det gäller bara om du blir berättigad att bidra till ett HSA halvår men vill bidra med hela årsbeloppet till din HSA.
IRS tillåter det. Men då kommer du att bli föremål för testperioden. Om du inte behåller din HSA-behörighet för hela följande år måste du betala inkomstskatt på några av de pengar du bidrog med, plus ytterligare 10 procent avgift.

HSA Bidrag

Om du har täckning enligt en HSA-kvalificerad hög självriskplan (HDHP), kan du bidra med pengar före skatt till ett hälsokonto (HSA) så länge du uppfyller några andra grundläggande villkor (dvs. du kan " t omfattas av Medicare eller någon annan sjukförsäkring plan förutom vissa typer av extra täckning, och du kan inte hävdas som en beroende av någon annans skattedeklaration). En person som uppfyller dessa villkor kallas "HSA-stödberättigande" och får bidra till en HSA.
Att bidra till en HSA är fördelaktig av flera anledningar:

Det sänker din skattepliktiga inkomst i det år du gör bidraget.
Pengarna på ditt konto blir skattefria, inklusive investeringsvinster om du väljer att investera i det.
Du kan när som helst dra pengar ut ur din HSA för att betala kvalificerade sjukvårdskostnader, och dessa uttag är skattefria.
När du har fyllt 65 år kan du ta ut pengar från din HSA för icke-medicinska kostnader, och du betalar bara regelbunden inkomstskatt som du vill med en traditionell IRA. Alternativt kan du lämna pengarna i ditt HSA och bara dra tillbaka det när du har sjukvårdskostnader. Det kommer att fortsätta att vara helt skattefritt om du tar det här tillvägagångssättet.

Det är uppenbart att ju mer du kan bidra till din HSA, desto bättre. Men för att hindra HSAs från att vara enbart ett skattehem för rika amerikaner, begränsar IRS hur mycket du kan bidra till din HSA. Det högsta bidraget justeras årligen och beror på om din HDHP täcker bara dig själv eller dig själv plus minst en annan familjemedlem.
I 2018 är det maximala beloppet du kan bidra med $ 3,450 om du har egenhändigt HDHP-täckning och $ 6 900 om din HDHP täcker minst en annan familjemedlem. Du kan göra månatliga avgifter eller sätta in hela beloppet på en gång - och du har fram till skattefristen (omkring 15 april det följande året) för att göra bidrag för ett visst år.
HSA vs FSA-Vad är skillnaden?

Registrering av mittår i en HDHP

Det första kravet att kunna bidra till en HSA är att du måste ha HDHP-täckning. Det är helt enkelt om du är täckt för helåret. Men vad händer om du anmäler dig till en HDHP i september?
IRS ger dig två val: Du kan antingen prorera HSA-bidragsgränsen baserat på hur många månader du faktiskt hade HDHP-täckning under året. Eller så länge du är inskriven i HDHP per den 1 december kan du bidra med hela det tillåtna beloppet för det året. Det senare valet kommer att ge dig möjlighet att bidra mer, vilket är fördelaktigt när det gäller att sänka din skattekostnad det året och växa ditt skott av besparingar som kan användas skattefria för att betala framtida medicinska räkningar. Men det finns en fångst-testperioden.
Om du registrerar dig i ett HDHP-halvår och väljer att bidra med hela årliga beloppet till din HSA, måste du fortsätta att vara HSA-stödberättigande under hela testperioden, vilket fortsätter under hela det följande året (du behöver inte faktiskt bidra till din HSA under testperioden; du måste bara stanna kvar berättigad att bidra till din HSA). Du kan byta från en HDHP till en annan under testperioden, men du kan inte byta till ett alternativ för försäkringar utan HDHP eller helt och hållet lämna din täckning och du kan inte anmäla dig till Medicare eller annan sjukförsäkring än din HDHP rapportering.

Om du misslyckas testet

Om du inte är HSA-berättigad för hela testperioden, kommer du att skylda IRS lite pengar.
Att misslyckas med att förbli HSA-berättigad kan hända eftersom du byter till en icke-HDHP (kanske för att din arbetsgivare ändrar hälsoplaner, vilket alltid är en möjlighet) eller för att du fyller 65 och registrerar dig i Medicare.
Oavsett orsaken, om du inte förblir HSA-berättigad för hela det följande året, kommer IRS att gå tillbaka och se hur mycket du bidragit till din HSA under det år som du blev HSA-berättigad halvår.
De ska beräkna hur det beloppet jämförs med det proraterade belopp som du skulle ha fått få bidrag baserat på antalet månader som du var HSA-berättigad, och du kommer att vara skyldig inkomstskatt plus en ytterligare 10 procent skatt på skillnaden.

Ett exempel

Låt oss säga att du registrerar din familj i en HDHP i augusti 2018 och du är fortfarande HSA-berättigad per den 1 december 2018. Om du väljer den prorerade HSA-bidragsgränsen skulle det vara fem tolftedelar av den årliga gränsen. Det uppgår till 2 285 dollar (beräknat genom att dividera 6 900 med 12, och sedan multiplicera svaret med 5). Om du bidrar med det beloppet (eller mindre) till din HSA för 2018, kommer din hälsotäckning och HSA-stödberättigande år 2019 inte att vara ett problem.
Men om du är övertygad om att du kommer att förbli HSA-kvalificerad under 2019, kan du bidra till upp till $ 6 900 till din HSA för 2018, trots att du bara var HSA-berättigad för fem månader av året.
Om du antar att du är HSA-berättigad under 2019 är allt bra: du kunde bidra med hela årsbeloppet år 2018 och kan göra det igen 2019 om du väljer att göra det.
Men låt oss säga att du byter till ett nytt jobb i juli 2019, och din nya arbetsgivare erbjuder inte en HSA-kvalificerad plan. Du kan neka din arbetsgivares täckning och köpa en HDHP på den enskilda marknaden, men det kommer antagligen att bli dyrare än att bara ta dina klumpar med testperioden, eftersom du skulle ge upp arbetsgivarbidrag och skatteförmåner som går tillsammans med arbetsgivare-sponsrad sjukförsäkring. Så i verkligheten kommer du förmodligen att sluta byta till din nya arbetsgivares plan och förlora din HSA-stödberättigande före utgången av 2019.
I det fallet kommer IRS att titta på de $ 6 900 som du bidragit till din HSA år 2018 och subtrahera den $ 2.875 som du skulle ha varit berättigad att bidra med baserat på det faktiska antalet månader du var HSA-berättigad år 2018. Skillnaden ($ 4,025 ) kommer att läggas till din skattepliktiga inkomst år 2019. Och du kommer också att skulda en ytterligare 10 procent skatt på den $ 4.025, vilket kommer att uppgå till cirka en annan $ 400 läggas till din skatträkning för 2019.

Bidrar med hela beloppet

Det finns ingen storlek som passar alla om du borde bidra med hela årliga beloppet till din HSA om du blir HSA-berättigad i mitten av året. Att bidra med hela beloppet ger dig skatteförmåner för det aktuella året, men du måste betala tillbaka skattebesparingen plus den ytterligare 10 procentskatten - om du inte slutar stanna HSA-berättigad för hela det följande året.
Det finns vissa scenarier där det helt klart är meningsfullt att gå med den prorerade bidragsgränsen istället, som att veta att du kommer att anmäla dig till Medicare eller byta till en icke-HDHP under det kommande året.
Men om du förväntar dig återstående HSA-stödberättigande för hela det kommande året kan du välja att dra nytta av det faktum att IRS kommer att låta dig bidra till hela den årliga bidragsgränsen för din HSA, även om du blir HSA-berättigad i december 1.
Senare på året är det när du blir HSA-berättigad, desto mer kommer det att vara till nytta för dig att gå med fullbidragsgränsen i stället för det proraterade beloppet. Men det kommer också att innebära att de ytterligare skatterna du kommer att skylda om du slutar att vara HSA-berättigad under testperioden kommer att vara mer betydelsefull. När belöningen ökar, gör också riskerna!
Om du anmäler dig till ett HDHP-halvår, vill du noga överväga om du skulle vara bättre med att använda den prorerade bidragsgränsen för din HSA eller bidra med hela årsbeloppet och bli föremål för testperioden.
Tips för att spara pengar på sjukförsäkring